Содержание финансового плана бизнес плана



13.2 Содержание финансового плана и исходные предпосылки для его составления

Финансовый план является заключительным разделом плана хозяйственной деятельности, в разработке которого задействованы все службы торговой организации. В нем увязываются все основные количественные и качественные показатели работы организации. В зависимости от срока, на который разработан финансовый план, различают: 1. Долгосрочные финансовые планы; 2. Краткосрочные финансовые планы, включая оперативные. Временной критерий в современных условиях нецелесообразно привязывать к процессу планирования, ибо специфика работы и условия и вид финансового обеспечения позволяют относить к краткосрочным - финансовые планы сроком от одного года до трех лет. Цель финансового плана заключается в том, чтобы сформулировать и представить детальную систему поступления доходов, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности организации. Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов и содержит три раздела: 1. доходы и поступления денежных средств. 2. расходы и отчисления. 3. взаимоотношения с бюджетом. В торговых организациях финансовый план составляется по сокращенной схеме, без раздела “Взаимоотношения с бюджетом“, а показатели, характеризующие эти взаимоотношения отражаются во втором разделе финансового плана. Исходные предпосылки для составления финансового плана. - прогнозируемые показатели экономического развития организации (товарооборот, выпуск продукции, доходы и расходы от реализации). - избранная организацией политика финансирования. - целевые финансовые нормативы, установленные организацией, нормы запасов оборотных средств, нормы отчислений и т.д. - действующие нормативные и законодательные акты в области налоговой, денежно- кредитной политики. - планы инвестиций во внеоборотные активы, источники их финансирования; - материалы анализа финансового состояния организации на начало планируемого периода. Примерная схема финансового плана (баланса доходов и расходов торговой организации) I. Доходы и поступления денежных средств 1. Прибыль от всей хозяйственной деятельности 2. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов 3. Прирост устойчивых пассивов 4. Временно свободные средства специальных фондов, направляемые на плановые затраты 5. Источники финансирования, капитальных вложений в том числе: - чистая прибыль - долгосрочные кредиты - дотации из централизованных инвестиционных и инновационных фондов 6. Прочие доходы (мобилизация внутренних ресурсов) Итого доходов и денежных поступлений II. Расходы и отчисления 1. Налог на прибыль. 2. Налог на недвижимость. 3. Налог на доходы от мероприятий, облагаемых налогом на доходы 4. Отчисления амортизации в инвестиционный фонд вышестоящей организации 5. Прирост собственных оборотных средств за счет прироста устойчивых пассивов и временно свободных средств специальных фондов. 6. Объем инвестиций 7. Возмещение временно свободных средств фондов, использованных в предыдущем году 8. Другие расходы и отчисления, покрываемые за счет доходов. 9. Использование прибыли, остающейся в распоряжении организации: - на дивиденды - благотворительные цели Итого расходов и отчислений Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-) Составлению финансового плана предшествует ряд экономических расчетов. К ним относят: - расчет финансовых результатов деятельности на планируемый период (т.

е. расчет прибыли) - расчет распределения прибыли по конкретным направлениям - расчет потребности в собственных оборотных средствах и определение источников их покрытия - составление сметы расходования фондов накопления и потребления (для организаций государственной формы собственности и с долей государства в собственности организаций) - расчет прироста устойчивых пассивов - расчет источников финансирования капитальных вложений и инвестиций - расчет платежей в бюджет Эти расчеты служат обоснованием отдельных показателей финансового плана и прилагаются к финансовому плану. В современной практике отечественного бизнес-планирования финансовый план является ключевым разделом, содержащим обоснование оптимального варианта организации торгово-производственной деятельности, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Назначение финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступлений доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии бизнеса на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала. Согласно Отраслевым рекомендациям по разработке бизнес - планов развития коммерческих организаций на год (Приказ Министерства торговли Республики Беларусь 14 декабря 2006г. № 158) финансовый план включает расчеты и обоснования: баланс доходов и расходов, расчет прибыли за период, чистой прибыли и направлений ее использования, расчет потока денежных средств. Однако следует отметить, что предлагаемая в данном нормативном документе структура баланса доходов и расходов торговой организации напрямую не отражает размер финансовых ресурсов и направления их движения, и включает показатели формирования конечного финансового результата. Поэтому при разработке бизнес-плана при составлении раздела “Финансовый план” торговым организациям следует корректировать содержание баланса доходов и расходов.

Содержание финансового плана организации

Финансовый план организации включает несколько таблиц, о содержании которых будет сказано ниже.

Прогноз объемов реализации товаров и услуг. Прогноз обычно делается на три года. На первый год – по месяцам, на второй год – по кварталам, на третий год – в целом. Прогноз рассчитывается в натуральном и денежном выражении на основе маркетинговых исследований, которые позволяют уточнить потребность рынка в продукте и цепы на него.

Баланс денежных потоков. Этот баланс строится по схеме:

– наличие денежных средств на начало периода;

– возможные источники поступления денежных средств (выручка от реализации товаров и услуг, кредиты, погашение дебиторской задолженности и др.);

– расход денежных средств (выплата заработной платы, погашение кредитов банка, выплата процентов по кредитам и др.);

– наличие денежных средств на конец периода;

Баланс денежных потоков позволяет определить остатки денежных средств на определенные моменты времени. Сопоставив их с нормой, легко рассчитать свободные остатки денежных средств или их недостаток. В случае наличия свободных денежных средств можно планировать их вложение в государственные ценные бумаги, в операции с валютой и другие операции, позволяющие получить доходы. В случае недостатка денежных средств планируются источники его покрытия (например, в виде банковских кредитов).

Баланс доходов и расходов состоит из доходов (балансовая прибыль, доходы от выпуска ценных бумаг и др.) и расходов (уплата налогов, создание фондов накопления, потребления, резервного фонда и т.д.).

Баланс прибылей и убытков организации характеризует динамику и структуру прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Баланс активов и пассивов – это бухгалтерский баланс организации.

Расчет точки безубыточности организации. Эта точка характеризует объем производства, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка, т.е. выручка от реализации товаров и услуг равна себестоимости реализованной продукции. Точку безубыточности можно определить с помощью графика (рис. 16.1).

ИП – издержки производства;

БР – выручка от реализации товаров и услуг

Точка безубыточности на графике – это точка пересечения кривой выручки от реализации товаров и кривой валовых издержек производства. В этой точке прибыль предприятия равна 0. Этой точке соответствует определенный объем производства – критический. Если предприятие будет производить продукции меньше этого критического объема производства, то оно понесет убытки, если больше критического объема производства – то получит прибыль. Эту же точку можно рассчитать по формуле

где Б – объем производства, при котором достигается безубыточность; П – сумма постоянных расходов предприятия; Ц – цена единицы продукции; В – переменные расходы на единицу продукции; (Ц – В) – маржинальный доход на единицу продукции.

Операционный рычаг – метод управления прибылью организации путем изменения структуры издержек производства (соотношения между постоянными и переменными расходами). Постоянные расходы – это расходы, которые не зависят от изменения объема производства (амортизационные отчисления, административно-хозяйственные расходы и т.п.). Переменные расходы (Иперем) – это расходы, которые зависят от изменения объема производства (расходы на сырье, материалы, заработная плата сдельщиков и т.п.).

Действие операционного рычага основано на эффекте масштаба: при росте объема производства общая сумма постоянных расходов не изменяется, но уменьшается их величина на единицу изделия, что ведет к снижению себестоимости единицы изделия и росту прибыли.

Сила воздействия операционного рычага показывает степень колеблемости валовой маржи относительно прибыли от реализации продукции и поэтому является показателем степени риска. Высокий уровень операционного рычага означает высокую степень риска.

Финансовый план как часть бизнес-плана организации

Разрабатывая бизнес-план, организация преследует определенные цели, например:

– создание стратегических союзов;

– получение крупных контрактов и т.д.

Внутри предприятия бизнес-план используется как инструмент управления и инструмент стратегического планирования.

Бизнес-план обычно состоит из девяти разделов.

1. Резюме. Этот раздел составляется в конце работы над бизнес-планом. Он содержит основные сведения о предполагаемых мероприятиях и отвечает на вопросы: что нужно сделать? за счет каких финансовых источников? почему это нужно сделать? что это даст?

2. Досье компании. В этом разделе бизнес-плана содержатся следующие сведения: название компании и ее адрес; перечень регистрационных документов и лицензий; список акционеров и их доли в акционерном капитале; цели и задачи компании; краткая история компании; положение компании на данный момент; руководство компании; организационная структура компании.

3. Продукты и услуги. В данном разделе содержатся следующие сведения: какой продукт изготавливает компания, его особенности и характеристики; отличие от аналогичных продуктов других производителей; реакция клиентов на него; степень удовлетворения потребности в продукте; конкурентоспособность продукта; результаты проверок и исследований продукта и т.д.

4. Производственная деятельность. В этом разделе плана определяется потребность компании в оборудовании, зданиях, сырье и материалах, трудовых ресурсах. Одновременно указываются поставщики, условия и сроки доставки, цикл доставки и т.д.

5. Анализ отрасли. В разделе анализируется рынок данного вида продукта – его размеры, доля компании на рынке (нынешняя и потенциальная), стабильность рынка и т.п. Рассматриваются основные факторы, влияющие на рынок – появление новых технологий, политические, правовые проблемы и др. Анализируется конкуренция на рынке – конкуренты, их доля рынка, их преимущества и пр.

6. Объем продаж. Уточняется объем текущих продаж и рассчитывается планируемый объем продаж, прогнозируются цены, планируется организация сбыта продукции (число продавцов, регионы продажи, методы продажи – уполномоченные дилеры, дистрибьюторы, розничные торговцы).

7. Маркетинг. Рассчитывается потребность в продукте, сегментируется рынок, выбираются сегменты, на которых компания будет работать, производится дифференциация продукта, организуется продвижение товара от производителя до потребителя, реклама и т.д.

8. Финансовый план. Это заключительный раздел бизнес-плана, его разработка производится на базе всех предыдущих разделов.

9. Планирование на будущее. В разделе описываются перспективы компании.

Финансовый план является составной частью бизнес- плана. Причем, он занимает в нем особое положение: это синтетический, заключительный раздел бизнес-плана.

Содержание финансового плана и порядок его составления

Содержание финансового плана и порядок его составления - раздел Экономика, Планирование на предприятии Содержание Финансового Плана И Порядок Его Составления. При Рыночной Экономик.

Содержание финансового плана и порядок его составления. При рыночной экономике для решения производственных и коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходимой является разработка внутрифирменного документа - бизнес-плана. Бизнес-план должен: • давать конкретные представления о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке; • содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования; • раскрывать принципы и методы руководства предприятием; • обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать дело и обеспечить эффективность ее выполнения; • показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам. При составлении бизнес-плана руководствуются такими стимулирующими мотивами: 1. подать информацию о предприятии и о намерениях собственников; 2. выложить стратегию и тактику предприятия и показать, как взаимодействуют разнообразные подразделения предприятия, будучи одним целым; 3. осветить финансовые цели и разработать детальные сметы, с помощью которых можно проконтролировать фактические затраты и доходы; 4. убедить третью сторону предоставить необходимые средства или оказывать содействие предприятию в другой форме.

Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями дает возможность выделить такие области их применения: • выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями при новых условиях хозяйствования, неплатежеспособности субъектов; • подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов; • составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий; • привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий; • обоснование предложений относительно приватизации предприятий государственной и коммунальной собственности.

Бизнес-план предприятия может прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния.

В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана является наиболее актуальным. Финансовый план - это важнейший элемент бизнес-плана, который складывается как для обоснованияя конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие: • прогноз объемов реализации; • баланс денежных поступлений и затрат; • таблицу доходов и затрат; • прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия; • расчет точки безубыточности.

Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.

Учитывая изменения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, которые происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.

Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план. Баланс поступлений средств показывает когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность обеспечить привлечение средств.

Оперативное финансовое планирование состоит в составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам.

В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно их поступлению и использованию. В качестве практической части курсовой работы рассмотрим пример реального финансового плана инвестиционного проекта по созданию деревообрабатывающего цеха. Все расчеты по данному инвестиционному проекту просчитаны с помощью специализированной компьютерной программы “Project Expert”. 3.

Источники: http://economylit.online/predprinimatelstvo-biznes_728/132-soderjanie-finansovogo-plana-ishodnyie-27155.html, http://studme.org/1120061126559/finansy/soderzhanie_finansovogo_plana_organizatsii, http://allrefs.net/c5/1kean/p2/





Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр на картинке: код подтверждения